https://chatbot.denizbank.com/Sdk/Jetlink.js

Menüye Git İçeriğe Git

Kümülatif Vergi Matrahı Nedir? Kümülatif Vergi Matrahı Nasıl Hesaplanır?

Okunma Süresi
5 dk.
Eklenme Tarihi
21 Ağustos 2025

Kümülatif vergi matrahını açıklamadan önce matrah kavramını açıklamakta yarar vardır. Satış faturaları sonucunda meydana gelen vergi borçlarını hesaplamak için kullanılan ve vergi kanunları dahilinde belirlenen tutara matrah adı verilir.

Kümülatif vergi matrahı ise birikerek ve toplanarak devreden vergi anlamını taşır. Kümülatif vergi matrahının devlete ödenmesi şirket sahipleri ya da işverenlerce zorunludur. Tespiti ise çalışanın gelir vergisi dilimi ve gelirinden kesilecek vergi oranına göre yapılır.

Kümülatif vergi matrahının hesaplanması çalışanın aylık brüt maaş kazancı üzerinden yapılır. Bu hesap işlemi, çalışanın brüt maaşından; işsizlik sigortası, genel sağlık sigortası ve çalışanın bizzat aldığı net payın çıkarılması ile yapılır. Neticede hesap edilen bu meblağ, çalışanların gelir vergisi dilimini hesap etmek amacı ile işlevlendirilir.

İşverenler nezdinde kritik öneme sahip bir ödeme kalemi olan kümülatif vergi matrahı, çalışanların aldığı ücretten kesilecek gelir vergisi tutarını tespit etmek gayesini taşır. Ödenmesi zorunlu olduğundan tespiti de önemlidir.

Kümülatif Vergi Matrahı Neden Önemlidir?

Vergi matrahı, vergilendirilecek gelirin tespit edilmesi için esas etmenlerden biridir. Kümülatif vergi matrahı, şirketler ve iş sahipleri açısından kritik öneme sahiptir. Bunun yanı sıra çalışan kişiler de şahsi kümülatif matrahlarını bir başka iş yerinde çalışmaya başladıkları zaman beraberlerinde taşımak zorunluluğu taşırlar. Bu çalışanın kendi sorumluluğunda bulunduğundan dolayı geçiş süreci boyunca aradaki vergi farkından kaynaklanan gecikme faizi uygulanabilmektedir.

Kümülatif Vergi Matrahı Nasıl Alınır?

Kümülatif vergi matrahı keyfi değil zorunlu bir vergi türüdür. Bu özelliği nedeni ile de takip edilmesi işverenler tarafından son derece öneme sahiptir. Şirketlerin ve iş sahiplerinin kullandıkları muhasebe programları sayesinde kümülatif vergi matrahının takibi pratik bir şekilde yapılabilmektedir. Söz konusu programlar hem takibi kolaylaştırmakta hem de işlemlerin rahat bir biçimde yapılabilmesine olanak tanır. Kümülatif vergi matrahı, ocak ayından başlamak üzere, aralık ayına değin bir sonraki aya devredecek şekilde hesap edilir. Bu zincirleme bağlantılı özelliği, kümülatif vergi matrahının yeni çalışılmaya başlanılan iş yerine taşınmasının önüne geçer. Bu sebepten dolayı bir iş değişiminin yaşanmasında yeni işin sahibi kişi ya da kişilerin önceki vergi dilimini inceleyerek çalışan için yeni bir vergi kaydı yapmakla mükelleftir.

Kümülatif Vergi Matrahı Nereden Alınır?

Kümülatif vergi matrahının hesaplanma işleminde faydalanılacak veriler şirketler tarafından e-devlet platformu üzerinden arz edilen e-vergi levhası sorgulama bölümünden edinilebilmektedir.

Buna ek olarak, iş verenlerin ve şirketlerin yeni işe başlayacak personeller ile alakalı geçmiş gelir vergisi dökümlerine erişmeleri de imkan dahilindedir. Yeni bir iş yerinde çalışmaya başlayan kişilerin gelir matrahlarını incelemek ve vergi borçlarının olup olmadığını sorgulamak amacı ile kullanılabilecek belgeler, eski iş yerlerinden klasik usuller ile temin edilebileceği gibi e-devlet uygulaması üzerinden de elde edilebilir.

Kümülatif Vergi Matrahı Taşınabilir mi?

Kümülatif vergi matrahı, bir gelir vergisi çeşidi olarak tanımlanabilir. Her iş yeri, iş yerinde çalışanlar için bu vergiyi yatırmakla yükümlüdür. Böyle bir yükümlülük taşıdığından dolayı, kümülatif vergi matrahının takip edilmesi son derece önemlidir.

Kümülatif vergi matrahı adı üzerine kümülatif bir şekilde yani yığılarak artar. Yılın ilk ayından son ayına değin, devredecek bir biçimde intikal eder. Kümülatif vergi matrahının bir diğer kendine mahsus özelliği de herhangi bir iş yerine özel olmasıdır. Kümülatif vergi matrahı, bir personelin yalnızca bir iş yerinde üzerinden yatırılan gelir vergisi değerlendirmesidir. Kümülatif vergi matrahı bir iş yerine özgüdür. Dolayısıyla bir başka iş yerine geçen personellerin yeni iş yerlerinde kendilerine yeni bir kümülatif vergi matrahı açması gereklidir. Aynı şekilde şirket sahipleri, şirketlerinde yeni çalışmaya başlayan kişiler için yeni bir kümülatif vergi matrahı kaydı açılması sorumluluğu vardır.

Kümülatif Vergi Matrahı Nasıl Hesaplanır?

Çalışan kişilerin brüt maaşlarından genel sağlık sigortası ile işsizlik sigortası işçi katılım payı çıkarılır. Söz konusu kalemlerin çıkarılması kümülatif vergi matrahı hesaplamasının yapılması adına gereklidir. Çalışanların brüt maaşları üzerinden alınan genel sağlık sigortası ve işsizlik sigortası işçi katılım payı, her yeni sene Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan genelgeler ile birlikte güncellenir. Bu nedenle sağlıklı bir kümülatif vergi matrahı hesaplamasının yapılabilmesi için düzenli takip şarttır.

Kümülatif vergi matrahının hesaplanma işleminde kullanılan bir formül de vardır. Bu formül şu şekildedir:

Çalışanın Brüt Maaşı – ( Genel Sağlık Sigortası + İşsizlik Sigortası İşçi Katılım Payı )

Bu işlem sonucunda bulunan aylık gelir vergisi matrahı, çalışanların sonraki aylarda yapmış oldukları çalışmalara bağlı olarak ilerler ve vergi döneminin bitiminde ise kümülatif gelir vergisi biçiminde tespit edilir ve bunun üzerinden vergilendirilir.

2025 Kümülatif Vergi Matrahı Oranları

Tutar Oran
158.000 TL'ye kadar %15
330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası %20
880.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL (ücret gelirlerinde
1.200.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL), fazlası
%27
4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, (ücret gelirlerinde
4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için 293.000 TL), fazlası
%35
4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, (ücret gelirlerinde
4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL), fazlası
%40

Bu metinde yer alan ifadeler, finansal bilgiler, birikim ve tasarruf önerileri, genel yorum ve tavsiyeler içermektedir. Ancak, bu tavsiyeler yatırım danışmanlığı kapsamında değildir. Yatırım danışmanlığı hizmeti, yetkili kuruluşlar tarafından kişilerin risk ve getiri tercihleri dikkate alınarak kişiye özel olarak sunulmaktadır. Bu tavsiyeler, herkesin farklı mali durumları ve risk-getiri tercihleri olduğunu göz önünde bulundurarak genel nitelikte sunulmuştur. Dolayısıyla, kişisel mali durumunuz ile risk ve getiri tercihlerinize uygun olmayabilirler. Bu nedenle, sadece burada yer alan bilgilere dayanarak yatırım, birikim veya tasarruf kararı verilmesi ve hareket edilmesi, beklediğiniz sonuçları elde etmenizi garantilemeyebilir. Bu yazıdaki bilgileri değerlendirirken, kendi mali danışmanınızla veya bir yatırım uzmanıyla görüşmeniz önemlidir.

İlginizi Çekebilir

kripto

Kripto Para Nedir? En Yaygın Kripto Paralar Hangileridir?

NACE

NACE Kodu Nedir? NACE Kodu Ne İşe Yarar?

mcc

MCC Kodu Nedir? MCC Kodlarının Sektörlere Etkisi Nedir?